В рамках проекта коллегии «Право простыми словами» продолжаем серию публикаций «Особенности изменения состава участников ООО. Часть II». Несоблюдение обязательной нотариальной формы сделки по отчуждению доли в уставном капитале общества влечет за собой ее недействительность, такая сделка является ничтожной (пункт 3 статьи 163 Гражданского кодекса РФ и пунктом 11 статьи 21 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью». Расходы на проведение сделки у нотариуса зависят от цены договора, то есть от стоимости продаваемой доли.
Необходимо учитывать, что с 1 января 2025 года, в связи с изменениями в Налоговом Кодексе РФ (подпункт 3 пункт 1 и пункт 4 статьи 212 Налогового Кодекса РФ), цена доли в уставном капитале организации рассчитывается не по номинальной, а по действительной стоимости. Действительная стоимость доли рассчитывается исходя из размера чистых активов общества по данным бухгалтерской отчетности, предшествующей проведению сделки на последнюю отчетную дату (31 декабря года, предшествующего сделке).
Если сделка пройдет ниже рыночной, ИФНС признает разницу доходом покупателя и с нее придется платить НДФЛ.
Рыночная стоимость рассчитывается по стоимости чистых активом ООО (активы минус обязательства). Для примера, если доля продана за 10 000 рублей, а реальная стоимость составляет 100 миллионов рублей, то есть у покупателя появляется материальная выгода на 90 миллионов рублей, соответственно будет начислен НДФЛ на разницу 99,99 млн. рублей.
Риски в случае занижения стоимости доли :
✅ перерасчет ИФНС, если цена будет признана заниженной
✅ если сделка будет признана фиктивной - ответственность вплоть до уголовной.
✅ отказ покупателя от покупки доли.
С 2025 года необходима оплата цены доли по новым правилам. НДФЛ будет рассчитан по ставке для налоговых резидентов РФ от 13 % до 22%, для нерезидентов – 30 %.
Для исключения неприятностей:
🌟цена продажи доли не может быть ниже величины рыночной стоимости доли.
🌟утаить не получится, доход разница между рыночной стоимостью доли и ценой ее покупки на основании бухгалтерской отчетности, которая конечно же находится в распоряжении ИФНС.
Берегите себя, созданный бизнес и свои финансы! Если верить лауреату Нобелевской премии по физике Альберту Эйнштейну , - «Весь мир – это энергия», вывод прост - деньги тоже энергия, и этой энергией необходимо умело управлять!!!
С Уважением,
Председатель коллегии Ваш личный адвокат Ирина Вячеславовна Матусеева
Необходимо учитывать, что с 1 января 2025 года, в связи с изменениями в Налоговом Кодексе РФ (подпункт 3 пункт 1 и пункт 4 статьи 212 Налогового Кодекса РФ), цена доли в уставном капитале организации рассчитывается не по номинальной, а по действительной стоимости. Действительная стоимость доли рассчитывается исходя из размера чистых активов общества по данным бухгалтерской отчетности, предшествующей проведению сделки на последнюю отчетную дату (31 декабря года, предшествующего сделке).
Если сделка пройдет ниже рыночной, ИФНС признает разницу доходом покупателя и с нее придется платить НДФЛ.
Рыночная стоимость рассчитывается по стоимости чистых активом ООО (активы минус обязательства). Для примера, если доля продана за 10 000 рублей, а реальная стоимость составляет 100 миллионов рублей, то есть у покупателя появляется материальная выгода на 90 миллионов рублей, соответственно будет начислен НДФЛ на разницу 99,99 млн. рублей.
Риски в случае занижения стоимости доли :
✅ перерасчет ИФНС, если цена будет признана заниженной
✅ если сделка будет признана фиктивной - ответственность вплоть до уголовной.
✅ отказ покупателя от покупки доли.
С 2025 года необходима оплата цены доли по новым правилам. НДФЛ будет рассчитан по ставке для налоговых резидентов РФ от 13 % до 22%, для нерезидентов – 30 %.
Для исключения неприятностей:
🌟цена продажи доли не может быть ниже величины рыночной стоимости доли.
🌟утаить не получится, доход разница между рыночной стоимостью доли и ценой ее покупки на основании бухгалтерской отчетности, которая конечно же находится в распоряжении ИФНС.
Берегите себя, созданный бизнес и свои финансы! Если верить лауреату Нобелевской премии по физике Альберту Эйнштейну , - «Весь мир – это энергия», вывод прост - деньги тоже энергия, и этой энергией необходимо умело управлять!!!
С Уважением,
Председатель коллегии Ваш личный адвокат Ирина Вячеславовна Матусеева
