Всем добрый вечер!!! При продаже жилья, которое находилось в собственности менее 5️⃣ лет, у продавца часто возникает вопрос о налогах за продажу недвижимости, а так же, как бы, не попасть под критерий систематическое получение прибыли. Полезной информацией с Вами поделится специалист в сфере недвижимости наш партнер – Ольга Николаевна Мальцева.✨
В налоговом кодексе Российской Федерации определение предпринимательской деятельности отсутствует, поэтому на основании статьи 11 Налогового кодекса РФ следует обратиться к формулировке, указанной в Гражданском кодексе РФ в которой разъяснено следующее, что самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. 👌Конституционный Суд Российской Федерации в Определении от 16 июля 2015 года № 1770-0 указал, что данное понятие носит общий характер нормы-дефиниции, поэтому вопрос о квалификации той или иной деятельности физических лица качестве предпринимательской разрешается правоприменительными органами на основании фактических обстоятельств конкретного дела.👩🏾⚖️
Отсутствие четких критериев приводит к большому количеству споров в судебных инстанциях. С 1 января 2019 года вступили в законную силу изменения, которые существенно улучшают положение некоторых налогоплательщиков. С указанной даты освобождаются от уплаты НДФЛ доходы, получаемые физическими лицами от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или доли (долей) в них, непосредственно используемых в предпринимательской деятельности (пункт 17.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ). При этом минимальный срок должен составлять 3️⃣ или 5️⃣ лет в зависимости от способа получения недвижимости.
Понятие "систематическое получение прибыли" прямо не закреплено в Налоговом и Гражданском кодексе Российской Федерации. В судебной практике при рассмотрении вопроса отнесения дохода к деятельности ИП или физического лица встречается следующее определение: деятельность является систематической, если в течении календарного года было совершено как минимум две аналогичные сделки, направленные на получение прибыли 💸(постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 29 мая 2017 года №13АП-8286/2017).📃
Например, продажа физическим лицом одного объекта недвижимости, не попадает под понятие предпринимательской деятельности. Однако, если вы периодически покупаете и продаете объекты недвижимости, не используя данные объекты в личных целях, то такая деятельность будет признана налоговыми органами предпринимательской, даже если вы не зарегистрировали ИП (Определение от 4 мая 2016 года № 301-КГ16-3363 по делу № А38-2555/2015). Данный критерий важен, так как если физическое лицо захочет продать недвижимость и выяснится, что оно использовалось в предпринимательской деятельности, а с момента приобретения не прошло 5️⃣лет (в некоторых случаях 3 года), то необходимо будет заплатить НДФЛ в размере 13 % со всей цены продажи (за исключением случаев, документального подтверждения расходов при приобретении этого имущества (подпункт 4 пункт 2 статьи 220 Налогового кодекса РФ).
Четкие критерии отсутствуют, поэтому ‼ Например, продажа квартиры физическим лицом, которая сдавалась в аренду в порядке гражданско-правовой сделки получало доход (в том числе в крупном или особо крупном размере), содеянное им не влечет уголовной ответственности за незаконное предпринимательство (Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 18 ноября 2004 года № 2).
И в заключении хочется напомнить, что при продаже своего имущества, рекомендую оценить возможные риски и последствия, а еще лучше обратиться за советом к специалисту или личному адвокату. 📚
Если у Вас остались вопросы, Вы можете обратиться с ними к автору статьи Мальцевой Ольге Николаевне: https://vk.com/id521496411, телефон для контакта в телеграмме и WhatsApp и Telegram ☎ +7-927-626-39-08
С Уважением,
Председатель коллегии Ваш личный адвокат Ирина Вячеславовна Матусеева
В налоговом кодексе Российской Федерации определение предпринимательской деятельности отсутствует, поэтому на основании статьи 11 Налогового кодекса РФ следует обратиться к формулировке, указанной в Гражданском кодексе РФ в которой разъяснено следующее, что самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. 👌Конституционный Суд Российской Федерации в Определении от 16 июля 2015 года № 1770-0 указал, что данное понятие носит общий характер нормы-дефиниции, поэтому вопрос о квалификации той или иной деятельности физических лица качестве предпринимательской разрешается правоприменительными органами на основании фактических обстоятельств конкретного дела.👩🏾⚖️
Отсутствие четких критериев приводит к большому количеству споров в судебных инстанциях. С 1 января 2019 года вступили в законную силу изменения, которые существенно улучшают положение некоторых налогоплательщиков. С указанной даты освобождаются от уплаты НДФЛ доходы, получаемые физическими лицами от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или доли (долей) в них, непосредственно используемых в предпринимательской деятельности (пункт 17.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ). При этом минимальный срок должен составлять 3️⃣ или 5️⃣ лет в зависимости от способа получения недвижимости.
Понятие "систематическое получение прибыли" прямо не закреплено в Налоговом и Гражданском кодексе Российской Федерации. В судебной практике при рассмотрении вопроса отнесения дохода к деятельности ИП или физического лица встречается следующее определение: деятельность является систематической, если в течении календарного года было совершено как минимум две аналогичные сделки, направленные на получение прибыли 💸(постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 29 мая 2017 года №13АП-8286/2017).📃
Например, продажа физическим лицом одного объекта недвижимости, не попадает под понятие предпринимательской деятельности. Однако, если вы периодически покупаете и продаете объекты недвижимости, не используя данные объекты в личных целях, то такая деятельность будет признана налоговыми органами предпринимательской, даже если вы не зарегистрировали ИП (Определение от 4 мая 2016 года № 301-КГ16-3363 по делу № А38-2555/2015). Данный критерий важен, так как если физическое лицо захочет продать недвижимость и выяснится, что оно использовалось в предпринимательской деятельности, а с момента приобретения не прошло 5️⃣лет (в некоторых случаях 3 года), то необходимо будет заплатить НДФЛ в размере 13 % со всей цены продажи (за исключением случаев, документального подтверждения расходов при приобретении этого имущества (подпункт 4 пункт 2 статьи 220 Налогового кодекса РФ).
Четкие критерии отсутствуют, поэтому ‼ Например, продажа квартиры физическим лицом, которая сдавалась в аренду в порядке гражданско-правовой сделки получало доход (в том числе в крупном или особо крупном размере), содеянное им не влечет уголовной ответственности за незаконное предпринимательство (Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 18 ноября 2004 года № 2).
И в заключении хочется напомнить, что при продаже своего имущества, рекомендую оценить возможные риски и последствия, а еще лучше обратиться за советом к специалисту или личному адвокату. 📚
Если у Вас остались вопросы, Вы можете обратиться с ними к автору статьи Мальцевой Ольге Николаевне: https://vk.com/id521496411, телефон для контакта в телеграмме и WhatsApp и Telegram ☎ +7-927-626-39-08
С Уважением,
Председатель коллегии Ваш личный адвокат Ирина Вячеславовна Матусеева
