📕 Статья 199 (уклонение от уплаты налогов и сборов, подлежащих уплате организацией, и (или) страховых взносов, подлежащих уплате организацией – плательщиков страховых взносов) и статья 187 (Неправомерный оборот средств платежей) Уголовного кодекса РФ в рамках проекта коллегии «ПРАВО ПРОСТЫМИ СЛОВАМИ» о совокупности этих преступлений.
⚡С 2024 года уголовная ответственность по части 1 ст. 199 УК РФ наступает с суммы превышающей 18 750 000 рублей за период в пределах ТРЕХ ФИНАНСОВЫХ ЛЕТ ПОДРЯД, в особо крупном размере по части 2 ст. 199 УК РФ свыше 56 250 000 рублей.
Пороги считаются по совокупности доначислений – налог плюс пени, штрафы в расчет НЕ ВКЛЮЧАЮТСЯ.💸
♻ Если налогоплательщик НЕ ПОГАСИТ НЕДОИМКУ в течение 75 рабочих дней после вступления решения в силу, налоговый орган обязан направить материал в Следственный комитет РФ в соответствии с пунктом 3 статьи 32 Налогового кодекса РФ.
📕 С 2025 года статья 187 УК РФ дополнена законодателем частями о передаче электронных средств платежа другим лицам для неправомерных операций, осуществления неправомерных операций по указанию другого лица, приобретения или передачи электронных средств платежа для неправомерных операций лицом, не являющимся их владельцем, использование чужих электронных средств платежа.
💳 К ЭЛЕКТРОННЫМ СРЕДСТВАМ ПЛАТЕЖА относятся платежные карты, доступ к онлайн-банку, реквизиты счетов и иные средства, позволяющие осуществлять переводы средств, в том числе и знакомое всем платежное поручение, где основой рассматривается конкретная строка «НАЗНАЧЕНИЕ ПЛАТЕЖА»
📢 ПЕРЕДАЧЕЙ ДОСТУПА является передача номера карты, CVV, СМС-кода, логина от приложения, приравнивается к передаче самого средства платежа.
Для привлечения к уголовной ответственности по данной статьей, должны быть доказательства, что действия совершались с корыстной целью - за вознаграждение.💳
СОВОКУПНОСТЬ ПРЕСТУПЛЕНИЙ ст. 199 и 197 УК РФ предъявляется в обвинении, когда для уклонения от уплаты налогов использовались поддельные платежные поручения, поддельные документы или электронные средства платежа, полученные незаконным путем.
НАМЕРЕНИЕ у лица направлено на совершение обоих преступлений, являющихся частями единой преступной схемы. 📈 Учитывая, что в настоящее время правоприменительная практика направлена на привлечение к уголовной ответственности не только официального директора предприятия, организации, но и его бенефициара по предварительному сговору между ними, то в данном случае выясняется роль каждого участника.
📚 ДОКАЗАТЕЛЬСТВА, исследуются в первую очередь документы, подтверждающие ведение финансово-хозяйственной деятельности, электронные следы (изымаются компьютеры и связанное с ними оборудование), движение по банковским счетам организации, предприятия, свидетельские показания и конечно же экспертные заключения по судебно-бухгалтерской, компьютерной, почерковедческой, технической и иным экспертизам.
🔥 В ХОДЕ ПРОВЕДЕНИЯ ПРОВЕРКИ и при получении АКТА ВЫЕЗДНОЙ ПРОВЕРКИ налогового органа, необходимо всегда адекватно и объективно оценивать возможные риски, не только административной, гражданской, но и уголовной ответственности, так как кроме вышеуказанных статей, возможно вменение еще дополнительных составов по ст. 174.1 УК РФ (легализация (отмывание денежных средств или иного имущества, приобретенных в результате преступлений) и ст. 172 УК РФ (незаконная банковская деятельность), которые могут быть применены к организаторам схем «обналичивания» денежных средств, для чего необходимо своевременно обратиться к юристу или личному адвокату за квалифицированной юридической помощью.
С Уважением,
Председатель коллегии Ваш личный адвокат Ирина Вячеславовна Матусеева
#налоговыепреступления #коллегияимперия #адвокатсаратов
⚡С 2024 года уголовная ответственность по части 1 ст. 199 УК РФ наступает с суммы превышающей 18 750 000 рублей за период в пределах ТРЕХ ФИНАНСОВЫХ ЛЕТ ПОДРЯД, в особо крупном размере по части 2 ст. 199 УК РФ свыше 56 250 000 рублей.
Пороги считаются по совокупности доначислений – налог плюс пени, штрафы в расчет НЕ ВКЛЮЧАЮТСЯ.💸
♻ Если налогоплательщик НЕ ПОГАСИТ НЕДОИМКУ в течение 75 рабочих дней после вступления решения в силу, налоговый орган обязан направить материал в Следственный комитет РФ в соответствии с пунктом 3 статьи 32 Налогового кодекса РФ.
📕 С 2025 года статья 187 УК РФ дополнена законодателем частями о передаче электронных средств платежа другим лицам для неправомерных операций, осуществления неправомерных операций по указанию другого лица, приобретения или передачи электронных средств платежа для неправомерных операций лицом, не являющимся их владельцем, использование чужих электронных средств платежа.
💳 К ЭЛЕКТРОННЫМ СРЕДСТВАМ ПЛАТЕЖА относятся платежные карты, доступ к онлайн-банку, реквизиты счетов и иные средства, позволяющие осуществлять переводы средств, в том числе и знакомое всем платежное поручение, где основой рассматривается конкретная строка «НАЗНАЧЕНИЕ ПЛАТЕЖА»
📢 ПЕРЕДАЧЕЙ ДОСТУПА является передача номера карты, CVV, СМС-кода, логина от приложения, приравнивается к передаче самого средства платежа.
Для привлечения к уголовной ответственности по данной статьей, должны быть доказательства, что действия совершались с корыстной целью - за вознаграждение.💳
СОВОКУПНОСТЬ ПРЕСТУПЛЕНИЙ ст. 199 и 197 УК РФ предъявляется в обвинении, когда для уклонения от уплаты налогов использовались поддельные платежные поручения, поддельные документы или электронные средства платежа, полученные незаконным путем.
НАМЕРЕНИЕ у лица направлено на совершение обоих преступлений, являющихся частями единой преступной схемы. 📈 Учитывая, что в настоящее время правоприменительная практика направлена на привлечение к уголовной ответственности не только официального директора предприятия, организации, но и его бенефициара по предварительному сговору между ними, то в данном случае выясняется роль каждого участника.
📚 ДОКАЗАТЕЛЬСТВА, исследуются в первую очередь документы, подтверждающие ведение финансово-хозяйственной деятельности, электронные следы (изымаются компьютеры и связанное с ними оборудование), движение по банковским счетам организации, предприятия, свидетельские показания и конечно же экспертные заключения по судебно-бухгалтерской, компьютерной, почерковедческой, технической и иным экспертизам.
🔥 В ХОДЕ ПРОВЕДЕНИЯ ПРОВЕРКИ и при получении АКТА ВЫЕЗДНОЙ ПРОВЕРКИ налогового органа, необходимо всегда адекватно и объективно оценивать возможные риски, не только административной, гражданской, но и уголовной ответственности, так как кроме вышеуказанных статей, возможно вменение еще дополнительных составов по ст. 174.1 УК РФ (легализация (отмывание денежных средств или иного имущества, приобретенных в результате преступлений) и ст. 172 УК РФ (незаконная банковская деятельность), которые могут быть применены к организаторам схем «обналичивания» денежных средств, для чего необходимо своевременно обратиться к юристу или личному адвокату за квалифицированной юридической помощью.
С Уважением,
Председатель коллегии Ваш личный адвокат Ирина Вячеславовна Матусеева
#налоговыепреступления #коллегияимперия #адвокатсаратов
